Аванс полученный — в доходы

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Я уже задавала вопрос на эту темуhttp://xn------5cdbom3aembg0bsgyhceq4s.ru.nds.monster/index.php?id=350289 но до конца выяснить все не удалось, поэтому решила еще раз попытаться понять.В этой статьеМинфин: аванс включается в доход индивидуального предпринимателя в периоде его полученияи на форуме обсуждалась тема того, что авансы полученные надо ставить в доходы. Подскажите пожалуйста с какого периода действует это предписание?

  
  Доброго дня! Это не предписание, это статьями НК РФ предусмотрено. А Минфин лишь ответил письмом на вопрос. заданный ИП.
  НК РФ:
  Статья 210. Налоговая база
  1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со "статьей 212" настоящего Кодекса.
  
  Статья 223. Дата фактического получения дохода
  1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено "пунктами 2" - "4" настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
  1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
  
  Как раз Ваш случай: денежные средства поступили на р/с, появилась налоговая база.
• То есть, это было всегда? И что теперь за все предыдущие периоды уточненки по 3-ндфл надо подавать (мы ИП)? Или это все таки действует с даты письма?
• Цитата: То есть, это было всегда? И что теперь за все предыдущие периоды уточненки по 3-ндфл надо подавать (мы ИП)? Или это все таки действует с даты письма?

  
  Действующий ныне НК РФ был принят 05.08.2000 г., и подпункт 1 п.1 ст.223 там уже присутствовал. А что Вас смущает: ИП применяет кассовый метод, т.е. денежные средства поступили=получил доход, следовательно, заплати НДФЛ.
• А когда реализован товар на сумму полученного аванса - я ее могу в рассход поставить? ( Надеюсь, это не другая - вроде бы продолжение этой же темы). А потом, соответственно, снова в доход?
• Цитата: А когда реализован товарна сумму полученного аванса- я ее могу в рассход поставить? ( Надеюсь, это не другая - вроде бы продолжение этой же темы). А потом, соответственно, снова в доход?

  
  Неправильно рассуждаете: когда произошла реализация товара, например 5 шт*100 руб., то можно поставить в расход не сумму аванса, а сумму, затраченную на приобретение этого товара, например 5*50 руб.
• Что расходы на приобретение товара это понятно. А я пытаюсь понять🤯 что дальше делать с суммой дохода от полученного аванса. Вот, например, такая ситуация: во-первых у нас товар и с 10% и с 18% . Я получила аванс 5000-00, но счет был выставлен на 10%-й товар, а в результате покупатель исправил заявку и взял и с 10% и с 18%, а у меня в доход поставлена сумма 5000/110*100=4545,45. А в результате надо (после реализации) чтобы было 3000/110*100=2727,27 и 2000/118*100=1694,92, 2727,27+1694,92=4422,19. Поэтому я и провела аналогию с тем как начисляется НДС на аванс: аванс получили - НДС к уплате * товар отгрузили - НДС к возмещению по авансу полученному и снова к уплате по реализации. В таком случае не возникает ошибок по суммам из-за разных ставок НДС. Вообще голова кругом😗 .
• Цитата: Что расходы на приобретение товара это понятно. А я пытаюсь понять🤯 что дальше делать с суммой дохода от полученного аванса. Вот, например, такая ситуация: во-первых у нас товар и с 10% и с 18% . Я получила аванс 5000-00, но счет был выставлен на 10%-й товар, а в результате покупатель исправил заявку и взял и с 10% и с 18%, а у меня в доход поставлена сумма 5000/110*100=4545,45. А в результате надо (после реализации) чтобы было 3000/110*100=2727,27 и 2000/118*100=1694,92, 2727,27+1694,92=4422,19. Поэтому я и провела аналогию с тем как начисляется НДС на аванс: аванс получили - НДС к уплате * товар отгрузили - НДС к возмещению по авансу полученному и снова к уплате по реализации. В таком случае не возникает ошибок по суммам из-за разных ставок НДС. Вообще голова кругом😗 .

  
  Добрый день.
  Вообще ситуация крайне неоднозначная - поэтому, кстати, и возник вопрос о применении ИП метода начисления, которому посвящено Решение ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10.
  Исходя из этого Решения, ИП, как и юрлицо, может выбирать, использовать ли ему кассовый метод или метод начисления.
  Однако Минфин России упорно разъясняет, что нормы гл. 25 НК РФ применяются только в отношении перечня расходов (Письма от 17.02.2011 N 03-04-05/8-97, от 17.02.2011 N 03-04-05/8-99, от 16.02.2011 N 03-04-05/8-91, от 09.02.2011 N 03-04-08/8-23 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 22.02.2011 N КЕ-4-3/2878@)). В отношении момента учета доходов и расходов, по мнению Минфина, действует непосредственное указание Кодекса:доходы нужно признавать в том периоде, в котором они фактически получены, а на расходы данный порядок не распространяется, поскольку они должны быть обязательно связаны с получением дохода.
  Так что - теоретически - можно применять и метод начисления, но на практике - только через суд.
  Ну а теперь непосредственно по заданному вопросу.
  Четких разъяснений чиновников, увы, я не нашел.
  Поэтому могу предложить два варианта:
  1) подать уточненки за период отражения дохода и пересчитать доходы. Ведь формально - сведения о доходах, как сейчас выясняется, были отражены некорректно. Правда, боюсь, налоговики будут не в восторге, т.к. это уменьшение доходов (а следовательно - и налоговой базы) плюс уточненка как таковая;
  2) отразить уменьшение доходов в текущем периоде. Это допустимо хотя бы на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ - ведь получается, что в описанной ситуации Вы переплатили налог за период получения аванса. Дополнительным аргументом в пользу этого варианта может послужить то, что на момент признания доходов никакой ошибки не было: что было указано в платежке, то Вы и отразили в декларации. А изменения, которые привели к уменьшению доходов, произошли только сейчас.
  Ну и в заключение позволю себе маленькую ремарку. Увы, но механизм, аналогичный НДС, в данном случае не пойдет, т.к. Кодексом он не предусмотрен - но это коллеги Вам уже объяснили.
  Удачи!
• Спасибо за ответ! Но легче как-то не стало...